Иллинойс опубликовал проект правил налога на криптооперации

Департамент доходов штата Иллинойс (IDOR) 28 сентября обнародовал проект правил применения Digital Asset Tax Act. Документ описывает, какие операции с цифровыми активами подпадают под налог, и как вычислять налоговую базу. Закон вступит в силу 1 января 2027 года.

Проект определяет четыре условия для взимания налога: клиент должен находиться в Иллинойсе; клиент должен получать услугу, связанную с цифровыми активами; операция должна выполняться цифровым брокером за вознаграждение; налогооблагаемая активность должна фиксироваться записью в блокчейне. Налоговая ставка составит 0,2% от стоимости цифрового актива в момент завершения операции. Брокер может брать для расчёта собственную спотовую цену или использовать бенчмарк регулируемого поставщика рыночных данных. Налог считается от стоимости актива, а не от комиссии брокера или от прибыли клиента.

Проект сохраняет широкое определение перевода. Операция может облагаться налогом при перемещении актива между двумя счетами одного клиента, если перевод проводит брокер за вознаграждение и движение отражено в блокчейне. Если банк или платформa лишь меняет внутреннюю запись о принадлежности актива без соответствующей записи в блокчейне, налог не начисляется. IDOR предлагает приравнивать к одному налогооблагаемому событию обмен, перевод и хранение, если они выполняются за одно вознаграждение и сопровождаются одним движением актива в блокчейне.

Стейблкоины в проекте прямо отнесены к цифровым активам; операции с ними подлежат налогу при выполнении прочих условий. Для операций в децентрализованных финансах и на децентрализованных биржах ключевой критерий — наличие вознаграждения посреднику. Прямые P2P-переводы без участия брокера и выплаты ему вознаграждения налогом не облагаются. Комиссии, направляемые на майнинг, стейкинг или валидацию блокчейна, проект не рассматривает как вознаграждение брокера. NFT исключены из определения цифрового актива для целей этого налога.

С 1 января 2027 года цифровые брокеры, подпадающие под требования закона, должны будут зарегистрироваться в Иллинойсе, подавать декларации и перечислять собранный налог ежемесячно не позднее 20-го числа следующего месяца. Для дистанционных операций проект предлагает определять местонахождение клиента по домашнему или почтовому адресу, IP-адресу и другим данным о преимущественном месте использования сервиса.

IDOR открыл период для комментариев к проекту до 30 октября. Ведомство объяснило предварительную публикацию новизной налога и сложностью сектора цифровых активов и попросило участников рынка указать сценарии и положения, требующие разъяснений. Проект пока не прошел формальную процедуру нормотворчества: он не был направлен госсекретарю штата и в Объединённый комитет по административным правилам (JCAR).

Против Digital Asset Tax Act уже поданы как минимум две судебные иски. 21 июля отраслевое объединение Digital Chamber обратилось в суд округа Сангамон с требованием приостановить применение акта. 21 августа Crypto Council for Innovation и Blockchain Association подали отдельную жалобу, указывая на возможное несоответствие акта Конституции США и штата Иллинойс, федеральному Internet Tax Freedom Act и требованиям надлежащей правовой процедуры. 9 сентября истцы запросили предварительный запрет на применение закона до решения по существу. На момент публикации суд не приостанавливал вступление закона в силу.

Закон был принят в июне. Проект правил нацелен на уточнение практических вопросов применения новых положений в сфере обмена, перевода и хранения цифровых активов.