Niemcy rozważają koniec zwolnienia podatkowego dla krypto

Federalne Ministerstwo Finansów umieściło zmianę zasad opodatkowania kryptowalut w raporcie miesięcznym dotyczącym budżetu federalnego na 2027 r. Propozycja pojawiła się jako element pakietu konsolidacyjnego koalicji rządzącej.

Ministerstwo zaproponowało limit wydatków na 543,3 mld EUR i nowy dług netto w wysokości 110,8 mld EUR na 2027 r. Pakiet konsolidacyjny zakłada około 4 mld EUR oszczędności strukturalnych rocznie oraz dodatkowe źródła wpływów, w tym opłaty za plastik i cukier, wyższe podatki od alkoholu i tytoniu oraz zaostrzenie walki z przestępczością podatkową.

Obecne prawo traktuje kryptowaluty jako aktywa prywatne zgodnie z paragrafem 23 ustawy o podatku dochodowym. Zyski ze sprzedaży są zwolnione z podatku, jeśli monety były trzymane ponad 12 miesięcy. Sprzedaż w ciągu roku podlega opodatkowaniu według stawki podatkowej podatnika, sięgającej do 45 proc. Roczne zyski poniżej 1 000 EUR pozostają nieopodatkowane.

Proponowana zmiana ma znieść lub zreformować to zwolnienie; raport wymienia korektę opodatkowania kryptowalut jako działanie mające zwiększyć wpływy budżetowe.

Zwolennicy reformy argumentują, że „W przyszłości zyski kapitałowe należy opodatkować jednolicie bez względu na okres trzymania.”

Przeciwnicy wskazują na skutki dla codziennego użycia kryptowalut i konkurencyjności. Matthias Steger z Bundesverband ostrzegł, że opodatkowanie każdej sprzedaży sprawi, iż każda płatność stanie się zdarzeniem podatkowym, co może skłonić firmy do przeniesienia działalności do krajów o korzystniejszym reżimie podatkowym.

Wcześniej parlament odrzucił podobne propozycje: w maju 2026 r. Komisja Finansów Bundestagu odrzuciła inicjatywę Zielonych postulującą likwidację zwolnienia. Ostateczna decyzja będzie zależała od prac nad projektem ustawy, który ma trafić do Bundestagu w kolejnych etapach procedury legislacyjnej.

Poza Niemcami praktyczne zwolnienie po roku trzymania stosuje Portugalia. Austria w 2022 r. zniosła okres trzymania i od nowych aktywów pobiera podatek w wysokości 27,5 proc. Niemcy są największą gospodarką UE i uczestniczą we wdrażaniu przepisów dotyczących licencjonowania rynku krypto (MiCA).

Nowe zasady raportowania, takie jak CARF i DAC8, już zmieniają wymianę informacji o transakcjach i zyskach z kryptowalut. Urzędnicy i ekonomiści wskazują, że dalsze decyzje rządu będą zależeć od wyliczeń wpływów budżetowych oraz bilansu między dochodami a utrzymaniem atrakcyjności rynku dla inwestorów i firm.