Опитування: більшість криптоінвесторів у США бояться штрафів IRS за 2025 рік

Більшість американських криптоінвесторів побоюються штрафів IRS через нові правила, які зобов’язують брокерів автоматично звітувати про продажі та обміни цифрових активів у 2025 році, свідчить опитування наприкінці січня серед 1 000 інвесторів, проведене криптоподатковою платформою Awaken Tax.

У центрі змін — нова форма IRS Digital Asset Proceeds From Broker Transactions, або Form 1099-DA. Вона переводить оподаткування криптоактивів із режиму самостійного декларування на пряме звітування брокерів, надаючи IRS чіткіший огляд активності інвесторів завдяки даним про продажі з бірж. Брокери на кшталт Coinbase будуть зобов’язані повідомляти про продажі та обміни клієнтів, здійснені у 2025 році, що дозволить IRS зіставляти ці показники з індивідуальними податковими деклараціями.

Засновник Awaken Tax Ендрю Дука охарактеризував цей підхід як такий, що ставить криптоактиви в один ряд із традиційними цінними паперами, хоча поведінка користувачів відрізняється. «Це означає, що крипто розглядають як акції, але вона так не поводиться. Реальні криптокористувачі переміщують активи між багатьма гаманцями й взаємодіють із DeFi-протоколами, використовуючи доволі складні торгові стратегії», — зазначив він.

Ключове обмеження, на яке звернув увагу Дука, полягає в тому, що 1099-DA показує виручку (proceeds) від продажу, але не містить собівартості (cost basis) — первісної ціни придбання плюс пов’язаних витрат, що використовується для розрахунку прибутку або збитку. Коли активи надходять із самостійного зберігання або з іншої платформи, біржа часто не бачить історії придбання інвестора.

«Coinbase насправді не може надіслати правильну інформацію, бо уявіть: хтось тримає біткоїн у холодному гаманці Ledger, надсилає його на Coinbase, щоб продати. Coinbase не знає вашу ціну придбання», — пояснив він. «Форма 1099-DA показує виручку, але не показує податкову базу».

Оскільки собівартість може бути відсутньою у брокерських звітах, відповідальність переходить до платників податків — узгоджувати прибутки й збитки в оновленій формі IRS Form 8949. Багатьом інвесторам може знадобитися зібрати записи з кількох гаманців, централізованих бірж і ончейн-активності, щоб коректно заповнити звітність.

Дука назвав правила «тупим інструментом», спрямованим на підвищення комплаєнсу на ринку, де рівень звітування був низьким. Він оцінив, що нині менше ніж 20% криптовласників правильно подають свої зобов’язання, і заявив, що нову рамку створили, аби швидко підняти цей показник. «Вони просто додали цей супер-тупий інструмент, щоб спробувати підняти ці 20% до 80% за рік», — сказав він.

Очікується, що впровадження 1099-подібних форм для цифрових активів приверне увагу великої кількості американців до змін у звітності. Хоча мета — зменшити помилки та ухилення від податків, відсутність собівартості у 1099-DA означає, що частина інвесторів може побачити великі суми виручки без контексту щодо того, чи принесли транзакції прибуток або збиток.

Для платників податків головна відмінність від попередніх років у тому, що криптоброкери надсилатимуть інформацію про продажі безпосередньо до IRS. Це підвищує ризик невідповідностей, якщо декларації не врахують ці транзакції. Інвесторам, які використовували кілька платформ або самостійні гаманці, може додатися роботи зі складання повної історії операцій і застосування собівартості для кожного продажу.

Опитування Awaken Tax відображає зростання занепокоєння на тлі підготовки до податкового сезону. Рамка 1099-DA стандартизує те, як брокери звітують про продажі цифрових активів, але прогалини у відстеженні собівартості залишають остаточну відповідальність за точність — і уникнення штрафів — за тими, хто подає декларації.

Як ми повідомляли раніше, 18 членів Палати представників США на чолі з конгресменом Майком Кері надіслали листа Скотту Бессенту, який виконує обов’язки міністра фінансів США та керівника IRS, із закликом переглянути правила оподаткування стейкінгу до податкового року 2026 та пояснити настанови 2023 року.

Вони послалися на Revenue Ruling 2023-14, який вимагає від платників податків із касовим методом обліку включати справедливу ринкову вартість «винагород за валідацію» у дохід у момент, коли вони отримують домінування й контроль над ними. Законодавці стверджують, що стейкінг і майнінг створюють нове майно, яке слід оподатковувати під час продажу, а не в момент створення.