Криптоподатки: законопроєкт США пропонує виправити помилки

Комітет Палати представників США з питань шляхів і засобів 16 вересня схвалив законопроєкт H.R. 10357 38 голосами проти п’яти. Документ пропонує створити окрему програму добровільного виправлення помилок у звітності про цифрові активи та встановити передбачувані штрафи для платників податків, які не порушували правила навмисно.

Законопроєкт ще мають розглянути й ухвалити Палата представників і Сенат. Після цього його повинен підписати президент США.

Розділ 502 зобов’язує міністра фінансів створити програму протягом 12 місяців після набуття законом чинності. Платники податків, які відповідатимуть її вимогам, зможуть подати уточнені декларації, сплатити недоїмку, відсотки та штраф, а також виправити попередні порушення, пов’язані з цифровими активами.

Зазвичай уточнені декларації потрібно буде подати протягом 24 місяців після запуску програми. Платники, які під відповідальність за неправдиві свідчення підтвердять, що помилки не були шахрайськими або навмисними, у перші 12 місяців сплачуватимуть штраф у розмірі 0% від перших $25 000 недоїмки за кожен рік і 5% від суми понад цей поріг.

Для платників без такого підтвердження ставка становитиме 25% від перших $25 000 недоїмки та 40% від суми понад поріг. Якщо декларацію подадуть після початкового періоду, ставки зростуть. Законопроєкт також передбачає звільнення від окремих цивільних штрафів. Інформація, належно розкрита в межах програми, не зможе бути підставою для передачі справи на кримінальне переслідування за охоплені нею порушення.

«Це серйозна зміна, яка допомогла б багатьом звичайним платникам податків, але їй приділили дуже мало уваги», — зазначив виконавчий директор Digital Asset Tax Action Ендрю Гордон.

Американські криптоінвестори вже подають декларації за новими правилами брокерської звітності за формою 1099-DA. Вона має надати Податковій службі США більше інформації про операції з цифровими активами. За словами Гордона, ці правила спростять звітність у майбутньому, але не вирішують питання помилок за попередні роки.

Інвестори могли неправильно зрозуміти оподаткування обміну однієї криптовалюти на іншу, не врахувати операції на кількох платформах або вважати, що податок виникає лише після виведення коштів. Засновниця Crypto Tax Advisors і сертифікована бухгалтерка Шерон Йіп повідомила, що деякі її клієнти покладалися на неповні дані бірж або неправильно класифікували транзакції.

«Не існує стандартизованого процесу, який забезпечував би криптоінвесторам, що не діяли навмисно, передбачуване застосування штрафів або зрозумілий спосіб врегулювання», — зазначила Йіп.

Чинна програма добровільного розкриття інформації Податкової служби США переважно розрахована на платників, які навмисно порушили податкові правила та можуть зіткнутися з кримінальним переслідуванням. Платники, які виявили помилки у деклараціях, можуть подати уточнення, однак нинішній порядок застосування штрафів не встановлює для них окремих умов.

Йіп рекомендує спочатку перевірити історію операцій на криптобіржах і в гаманцях, визначити роки, за які потрібні виправлення, а потім оцінити, чи були помилки ненавмисними. Платникам, які не впевнені у своїх діях, вона радить отримати професійну податкову консультацію перед поданням підтвердження.

За даними звіту CoinTracker і Coinbase за 2026 рік, 49% опитаних знали, що продаж криптовалюти може бути оподатковуваною операцією.